为高管增加401k供款
对于拥有401(k)计划的公司的高管和工作合伙人来说，传统的退休储蓄限额可能感觉过于严格——特别是对于需要加快储蓄以应对即将到来的退休的年龄较大、高收入者。幸运的是，税法允许公司在标准401(k)之上添加特殊条款，例如现金余额养老金计划，以显著增加允许的供款。这种策略使高管能够储蓄更多，减少应税收入，并确保有保障的退休福利。
关于401(k)供款限额的关键事实
Section titled “关于401(k)供款限额的关键事实”- 标准401(k)限额（2025年和2026年）：
员工在2025年可以供款约23,500美元，在2026年可以供款约24,500美元作为薪资递延。包括雇主供款，2025年的总合并限额上升到70,000美元，2026年上升到72,000美元[1][2][4]。 - 老年员工的追加供款：
50岁以上的员工可以增加追加供款，2025年为7,500美元，2026年为8,000美元。对于60至63岁的员工，如果计划允许，追加限额可高达11,250美元，加上雇主匹配，总供款可能超过80,000美元[1][4][5]。 - 高管的限制：
尽管有这些限额，高收入者，特别是年龄较大的高管，往往发现这些供款不足，因为他们距离退休的时间更短，退休需求更大。
为什么传统401(k)计划对高管来说可能不够
Section titled “为什么传统401(k)计划对高管来说可能不够”传统401(k)计划统一执行供款限额，这意味着高收入、年龄较大的员工与年轻或低薪员工的限额类似。这对那些需要在更少的年份内更积极地储蓄的人造成了不成比例的约束。年度总供款——即使结合员工递延和雇主利润分享——通常最高约为70,000至80,000美元，对于许多以安全、充足的退休收入为目标的高管来说是不够的。
现金余额养老金计划：强大的补充策略
Section titled “现金余额养老金计划：强大的补充策略”- 工作原理：
现金余额养老金计划是一种固定收益计划，与401(k)一起工作以提高退休供款。它不依赖于投资回报，而是根据薪水和退休年限保证退休福利，提供”安全资金”替代方案，具有精算计算的供款[6]。 - 供款潜力：
对于年龄较大、高收入的高管，401(k)加上现金余额计划的合并供款可以大幅增加——每年高达134,000美元甚至287,000美元，具体取决于年龄和薪水，远远超过单独401(k)的限额[6]。 - 对高管的合法优惠：
现金余额计划旨在允许对年龄较大、高薪员工提供不成比例的福利，合法地”歧视”他们，以帮助他们在职业生涯的最后几年赶上退休储蓄。
401(k)与现金余额计划的对比
Section titled “401(k)与现金余额计划的对比”| 特征 | 401(k)计划 | 现金余额养老金计划 |
|---|---|---|
| 供款限额 | 员工/雇主合并最高约72,000美元 + 追加供款 | 更高，基于精算，可超过200,000美元 |
| 投资风险 | 依赖市场，无保证回报 | 保证福利；保守计息 |
| 福利类型 | 账户余额取决于投资回报 | 承诺的”账户”以固定利率增长 |
| 目标受众 | 所有符合条件的员工 | 特别适合年龄较大、高收入的高管 |
想象一位60岁的高薪高管：他们可能只能为2026年的401(k)计划供款约32,500美元（含追加供款）。但通过将其与现金余额计划结合，他们的总可扣除税款的退休供款可能接近200,000美元或更多，使他们能够建立更可观且有保障的退休福利。
高管和年龄较大的企业主经常面临退休储蓄限额，这阻碍了他们为退休做好充分准备的能力。通过用现金余额养老金计划补充传统401(k)，他们可以合法地将可扣除税款的退休供款增加数倍，从有保障的退休收入和降低的市场风险中受益。这种分层方法利用联邦税法规则，对需要在职业生涯后期赶上储蓄的高管”歧视”有利。咨询金融安全专业人士或员工福利专家对于有效设计和实施此策略至关重要。
- Fidelity: 401(k)和供款限额（2025-2026）[1]
- Voya: IRS限额和固定供款详情[2]
- IRS新闻室：2026年401(k)追加供款和总供款限额[3]
- MissionSquare Retirement: 2026年供款限额概述[4]
- EP Wealth: 2026年供款限额和追加供款增加[5]
- IRS: 退休主题和现金余额计划说明[6]